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IRPF 2023-2024 (B3080)
 
Duración en horas:  60
OBJETIVOS  

Se pretende, analizar con detalle y desde un punto de vista fundamentalmente práctico (con numerosos ejemplos) el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).

El IRPF es el impuesto más generalista y más importante del sistema tributario español. Por lo tanto, es fundamental, su dominio y estudio por los asesores fiscales, así como por cualquier administrativo o directivo que tenga en su

empresa trabajadores a los que tenga que efectuar retenciones. Y poder efectuar así la declaración del IRPF de sus clientes o empleados sin ningún riesgo a equivocarse.

Impuesto a declarar en la próxima campaña de la renta, que se inicia en el mes de abril y finaliza el 01 de julio de 2024. Estudio completo del IRPF, para poder enfrentarse a la próxima campaña de la renta con seguridad y solvencia.

Análisis de los diferentes tipos de rentas. Estudio de cada tipo de renta (trabajo, capital, actividades económicas, ganancias y pérdidas patrimoniales, etc.). Cada una de ellas con sus particularidades y sus cálculos matemáticos específicos para la determinación del rendimiento o renta a integrar en la base imponible.

Estudio de las peculiaridades de los diferentes métodos de cálculo del rendimiento neto de las actividades económicas realizadas por las personas físicas. Análisis de las peculiaridades de los autónomos. Integración y compensación de los diferentes tipos de renta.

Existen varias novedades ya aprobadas en el IRPF para los años 2023 y 2024. Destacamos, entre otras, novedades fiscales que afectan a los cálculos de los rendimientos netos del trabajo y de las actividades económicas (en especial para el régimen de estimación objetiva -“módulos”-) así como a las reducciones en la base imponible y modificaciones en deducciones. Análisis detallado de las últimas novedades, con ejemplos explicativos.

Estudio en profundidad del IRPF. Para ello, se acompaña la exposición de apuntes con muchos esquemas y numerosos supuestos y ejemplos prácticos.
CONTENIDOS  

1. IRPF. Hecho Imponible.

Líneas básicas del IRPF.

Hecho imponible. Exenciones. Listado y detalle de todas ellas.

Las prestaciones por maternidad y paternidad.

Estudio detallado de todas las exenciones, con ejemplos.

Ayudas públicas exentas, ingreso mínimo, vital parte exenta y obligación de declarar.

Exenciones por indemnizaciones por despido. Ejemplos de cálculo.

2. IRPF. Individualización de rentas. Período impositivo. Devengo. Imputación temporal.

Individualización de rentas. Período impositivo. Devengo.

Imputación temporal. Reglas especiales: subvenciones; expropiación forzosa; resoluciones judiciales; atrasos.

Ejemplos prácticos.

3. IRPF-3. Rendimientos del trabajo:

Rendimientos dinerarios y en especie.

Rendimientos en especie no sujetos o exentos.

Gastos deducibles.

Reducciones. Novedades para 2023.

Ejemplos de cálculo del rendimiento neto.

4. IRPF-4. Rendimientos del capital inmobiliario:

Ingresos íntegros.

Gastos deducibles.

Reducciones. Novedades para 2024.

Imputaciones de rentas inmobiliarias. Novedades para 2023.

Ejemplos de cálculo del rendimiento neto.

5. IRPF-5. Rendimientos del capital mobiliario:

Tributación del ahorro: dividendos, cesión a terceros de capitales propios, seguros y otros.

Tributación general: asistencia técnica, arrendamientos de negocios y otros.

Ejemplos de cálculo del rendimiento neto.

6. IRPF-6. Rendimiento de actividades económicas:

Elementos patrimoniales afectos.

Diferentes métodos de determinación del rendimiento.

Estudio completo del rendimiento neto de actividades económicas. Con las peculiaridades para autónomos.

Estudio de cada uno de los métodos. Estimación Directa normal y simplificada y estimación objetiva. Novedades para 2023.

Casos específicos de “los socios profesionales”.

Los límites para poder estar en “módulos”: se prorrogan los límites a 2023 y a 2024. Orden de “módulos”. Novedades para 2023 y 2024.

-Ejemplos de cálculo del rendimiento neto.

7. IRPF-7. Ganancias y pérdidas de patrimonio:

Tipología. Cálculo. Los coeficientes de abatimiento.

Los derechos de suscripción.

Exención por reinversión.

Extinción del condominio. Ejemplos prácticos muy significativos.

Situaciones especiales (clausula suelo, Banco Popular, intereses de demora)

Transmisiones de bienes a título lucrativo derivadas de contratos o pactos sucesorios con efectos presentes.

Ejemplos de cálculo de la ganancia o pérdida.

8. IRPF-8. Esquema de liquidación:

Cálculo de la base imponible. Renta General y Renta del Ahorro. Integración y compensación de rentas.

Cálculo de la base liquidable. Reducciones. Aportaciones a planes de pensiones y demás. Límites.

Reducciones: diversos productos en el sistema de previsión social y los límites que operan en las reducciones. Novedades para 2023.

Mínimos personales y familiares. Novedades para 2023.

Cuota íntegra. Tarifa estatal y autonómica.

Deducciones estatales y autonómicas.

Mejoras en las deducciones. Novedades para 2023 y 2024.

Ejemplos diversos.

9. IRPF-9. Tributación familiar y Gestión del IRPF:

Tributación conjunta o separada.

Cuándo existe obligación de presentar la declaración del IRPF. Novedades para 2023.

Pagos a cuenta: Retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados. Novedades para 2023.

Límites excluyentes en el caso de retención. Novedades para 2023.

Ejemplos diversos.